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"海外专栏 | 印尼税收政策简介(上)"

   2021-10-20 1状态
展会日期 2021-10-20 至 2022-10-19
展出城市 北京
展出地址 东莞公司东莞公司注册注册
展馆名称 东莞财务记账
主办单位 东莞公司注册财务记账
展会说明

工商注册海外专栏|印尼税收政策简介(上)发布时间:2021-07-2914:53:57  浏览次数:5030 文章转载自公众号??印尼投资?,?作者洪彬 除了印尼当地的投资政策,关于当地的税收政策也是投资者为关心的话题,我们将在接下来的两周连续为大家介绍印尼国内的税收政策。本期先来了解一下印尼的主要税种及税率。 印尼主要税种及税率 1、个人/企业所得税在印尼设立并运营的外资公司和在印尼工作并获得收入的外籍人士一般情况下都应该承担相应的纳税义务。个人所得税和企业所得税的具体税率标准如下:2、增值税一般情况下,进口商品、加工制造业和大部分服务业需要收取10%的增值税;在一定条件下可以上调或下降5%;但是,部分产品可以作为战略引进免征进口增值税,包括:(1)用于组装机器和工厂设备的零件,包括已组装的、分散的和备件;(2)家禽类、鱼类的饲料及制作饲料的原料;(3)农产品、种植园、林业的种子;(4)水产养殖业的鱼苗;畜牧业的幼崽;(5)农业产品。 3、奢侈品税如交易包括进口的是奢侈品,除增值税外,还应缴纳奢侈品销售税(下文简称“奢侈品税”)。一种商品只需缴纳一次奢侈品税,即奢侈品税仅在商品进口或生产商(居民)交付至其他方时征收一次。奢侈品税必须与增值税一同每月申报。商品的进口商或生产商应承担奢侈品税。 4、土地税4.1土地和建筑物购置税(BPHTB):根据印尼《地方税收和处罚条例》的规定,BPHTB是地方性税收的一部分,由地方省级政府按相关的地方政府条例(PERDA)来征收。BPHTB征税对象即土地和建筑物产权转让,包括买卖、折价贴换交易、继承、捐献、股权分立导致的资产分割、指定买方拍卖、执行具有法律效力的法院裁决、企业兼并、合并及扩张。征收标准为交易价格或应税对象销售价格(NJOP)的5%,以较高者为准,由买方支付。 4.2 所得税(PPh):土地或建筑物出租的,所得税税率按租金10%征收;土地或建筑物转让的,所得税税率按交易价格5%征收。如果纳税人从事房地产开发行业,则其转让基本房屋和基本公寓时的税率为1%。该税款必须在卖方将土地或建筑物产权转让至受让人时缴纳,所有支付税款为终税款。 4.3 土地和建筑税(PBB):根据《地方税收和处罚条例》的规定,PBB也是地方性税收的一部分,地方政府需就PBB公布相应的地方条例。PBB是对所有土地和建筑物征收的财产税,特别豁免的除外。PBB税率高为0.3%,以应税对象销售价格扣除非应税价值(低为1千万印尼盾)进行计算,由土地所有者每年支付。 5、关税5.1进口关税进口关税以进口商品的海关完税价格为基数,按照0%到150%的税率进行征缴,目前进口关税的高税率为40%。海关完税价格按照到岸价格(CIF)计算。部分进口商品进口关税计征税率如下表: 作为对贸易自由化的承诺,印尼政府逐步降低对大部分产品的进口关税税率。但为保护个别对国家安全或社会文化原因较敏感的行业和商品,较高的税率仍然会被保留。 5.2 出口关税出口关税可根据海关完税价格的一定比例,或具体依照某一货币下的关税税率/关税数量计算。海关完税价格由海关总署根据价格基准决定。 5.3 消费税消费税是针对个别因其批发和消费可能会对社会造成负面影响的产品或服务而征收的。目前,缴纳消费税的产品主要包括酒精、酒精类饮料和烟草制品。消费税税率根据酒精和酒精类饮料的原产地(从每公升13,000印尼盾到139,000印尼盾)以及烟草生产商的烟草制品分类(每根/克从6印尼盾到110,000印尼盾)而不同。特别针对烟草制品,相关生产商群组所适用的消费税税率将根据生产商的产品总产量进行计算。 6、印花税印花税的金额极小且是以固定金额(6,000印尼盾或3,000印尼盾)于特定文上缴付。需课印花税的文件的包括:(1)协议书和用于证明某项行为、事实或民事性质的其他文件(如授权书、赠送证明或声明);(2)公证书及其副本;(3)由特定土地公证员(PejabatPembuatAktaTanah/PPAT)出具的契约书;(4)所有包含款项而具备以下条件的文件,包括:列明已收到款项;明于银行记录或存放款项;包含银行存款余额的通知;包含全部或部分支付或偿还债务的确认;有价值票据,如汇票、本票或承兑汇票;任何名义或形式的证券;支票;(5)用于作为法庭证据的文件,包括:普通信函或内部文件;依据用途可免征印花税的文件,但如果该文件用于其他目的或被其他方使用且偏离其规定用途的。7、预提税印尼的所得税主要以预提税的形式征缴。如收入所得需要缴纳预提税,支付方一般须负责代扣或代缴所得税。此等预提税一般以印尼所得税(PajakPenghasilan/PPh)税法为依据。

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